税务师《涉税服务实务》每日一练：增值税涉税调整（09.05）

普通来源：正保会计网校 2020-09-05

知识和能力是一点一点积累起来的，要留意有扎实的基础，要留意温习和巩固，不能急于求成。做好每日一练，从一道道试题开始积累知识吧！

单选题

2019年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业将5月份购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（　）。

A、借：在建工程　　　　　　　　　　　156000 　　贷：应交税费——增值税检查调整 156000

B、借：在建工程　　　　　　　　　　　156000 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　156000

C、无需调整

D、借：在建工程　　　　　　　　　　　156000 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额转出）　　　156000

查看答案解析

【答案】

【解析】

增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

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