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税务师《涉税服务实务》每日一练:涉税账务处理(05.06)

普通 来源:正保会计网校 2020-05-06

人生是个积累的过程,你总会有摔倒,即使跌倒了,你也要懂得抓一把沙子在手里。备考税务师,就不要害怕挫折失败,做好每天的练习,为考试积累经验!

多选题

下列关于涉税账务处理的说法,正确的有( )。

A、工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目 

B、企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记“税金及附加”科目 

C、一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税,借记“投资收益”科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 

D、建筑企业收到预收款时,增值税纳税义务发生,按规定应缴纳的增值税,借记“预收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目 

E、融资租入的不动产取得增值税专用发票时,其相应的进项税准予一次性全额抵扣 

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】
选项C,转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。实际转让月末如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;选项D,建筑企业收到预收款时,其纳税义务发生时间不再为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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