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税务师《涉税服务实务》每日一练:账务处理(05.02)

普通 来源:正保会计网校 2020-05-02

知识和能力是一点一点积累起来的,要留意有扎实的基础,要留意温习和巩固,不能急于求成。做好每日一练,从一道道试题开始积累知识吧!

多选题

2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元,已知该厂房是企业在2013年12月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元,选择简易计税方法计算缴纳增值税,缴纳土地增值税60万元,不考虑印花税、城建税和教育费附加,则正确的账务处理是( )。

A、借:固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷:固定资产 6300000 

B、借:银行存款 10200000 贷:固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税 200000 

C、借:银行存款 10200000 贷:固定资产清理 10000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 200000 

D、借:税金及附加 600000 贷:应交税费——应交土地增值税 600000 

E、借:固定资产清理 6550000 贷:资产处置损益6550000 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
应纳增值税=(1020-600)/(1 5%)×5%=20(万);固定资产清理的利得=(1020-20增值税)-230(净值)-5(费用)-60(土地增值税)=705(万元)。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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