税务师《涉税服务实务》每日一练：业务招待费（11.25）

普通来源：正保会计网校 2019-11-25

积土成山，风雨兴焉；积水成渊，蛟龙生焉。税务师备考正在紧张的进行中，点点滴滴的积累才能厚积薄发，知识的积累，让我们从每日一练开始吧！

单选题

某商业企业（增值税一般纳税人）2018年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售化妆品取得的含增值税价款为2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2018年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。

A、44.4

B、53.6

C、58.8

D、98

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【答案】

【解析】

销售（营业）收入=7900 2320/1.16 20 800=10720（万元）销售营业收入的5‰=10720×5‰=53.6（万元）实际发生额的60%=98×60%=58.8（万元）税前允许扣除53.6万元。

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