税务师《税法一》每日一练：增值税（11.18）

普通来源：正保会计网校 2019-11-18

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单选题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）

A、0

B、12.77

C、23.80

D、46.97

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【答案】

【解析】

当期不得免征和抵扣税额＝70×6.1×（9%－9%）＝0 当期应纳增值税＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.80（万元）当期免抵退税额＝70×6.1×9%＝38.43（万元）当期期末留抵税额＜当期免抵退税额当期应退税额＝23.80（万元）

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