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税务师《税法一》每日一练:增值税(11.18)

普通 来源:正保会计网校 2019-11-18

不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海。正保会计网校为您提供税务师《税法一》每日一练在线测试,通过做题来积累经验,考试时会更得心应手哦!

单选题

某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1∶6.1)

A、0 

B、12.77 

C、23.80 

D、46.97 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
当期不得免征和抵扣税额=70×6.1×(9%-9%)=0 当期应纳增值税=436÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.80(万元) 当期免抵退税额=70×6.1×9%=38.43(万元) 当期期末留抵税额<当期免抵退税额 当期应退税额=23.80(万元)

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