税务师《税法二》每日一练：抵免限额（9.15）

普通来源：正保会计网校 2019-09-15

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单选题

某企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

A、32

B、29

C、30

D、27.5

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【答案】

【解析】

抵免限额＝100×25%＝25（万元），境外实缴＝20（万元），境内外所得的应纳税额＝200×25%＋5－25＝30（万元）。

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