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税务师《涉税服务实务》每日一练:会计处理(8.20)

普通 来源:正保会计网校 2019-08-20

税务师备考不做题,你确定是真心想考过吗?只看书不做题的考生都是耍流氓,考试考的就是各种题,不做题怎么能摸清出题套路呢?

多选题

某工业企业2018年6月接受捐赠先进国产设备一台,设备公允价值为220万元,则该企业可能涉及的会计处理包括( )。

A、借:固定资产   应交税费——应交增值税(进项税额)   贷:营业外收入 

B、借:固定资产   贷:营业外收入 

C、借:银行存款   贷:固定资产 

D、借:所得税费用——递延所得税费用   贷:递延所得税负债 

E、借:递延所得税资产   贷:所得税费用——递延所得税费用 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
企业接受非货币性资产捐赠,应该计入“营业外收入”科目中,根据增值税暂行条例的规定,生产性固定资产可以抵扣进项税,所以,如果捐赠时对方单位开具了增值税专用发票,则可以抵扣,如未开增值税专用发票则不可以抵扣。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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