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税务师《涉税服务实务》每日一练:账务处理(8.16)

普通 来源:正保会计网校 2019-08-16

我们都是有梦想却不知道怎么努力付出的纠结体,是一个需要别人帮忙规划人生的幼稚派。

多选题

1、2019年2月,某公司经主管税务局检查,发现上月购进的甲材料发生非正常损失,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理为( )。

 A、借:待处理财产损溢   1600

      贷:应交税费——增值税检查调整 1600  

 B、借:待处理财产损溢    1600

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1600  

 C、借:待处理财产损溢    1600

      贷:应交税费——应交增值税(销项税额)     1600  

 D、借:应交税费——增值税检查调整 1600

      贷:应交税费——未交增值税     1600 

 E、借:应交税费——未交增值税   1600

      贷:银行存款          &n1600  

查看答案解析
【答案】
ADE
【解析】

在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户;调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代;全部调账事项入账后,结出“应交税费——增值税检查调整”的余额,并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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