税务师《涉税服务实务》每日一练：增值税（5.4）

普通来源：正保会计网校 2019-05-04

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单选题

某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　）

A、借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000

B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000

C、借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000

D、借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000

查看答案解析

【答案】

【解析】

企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

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