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2015年注税考试《税务代理实务》每日一练:会计处理

普通 来源:正保会计网校 2014-11-09

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单选题 

某化工生产企业2013年3月8日赊销商品给B公司,售价100万元,成本80万元,增值税税率为17%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为117万元;3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进项税合计5.8万元,下列会计处理不正确的是( )。

A、发生赊销

借:应收票据 117

    贷:主营业务收入 100

应交税费——应交增值税(销项税额)17

B、结转成本

借:主营业务成本 80

    贷:库存商品 80

C、缴纳上月的增值税

借:应交税费-未交增值税 18

    贷:银行存款 18

D、当月月末,结转当月发生的应纳增值税

借:应交税费——应交增值税 11.2

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

    

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2014-11-09

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