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以下为税务师《税法(一)》每日一练,今天你练了吗?
多选题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年3月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板,支付加工费取得增值税专用发票,注明金额25万元,甲企业销售返回的70%实木地板,开具增值税专用发票,注明金额350万元,下列描述正确的有( )。(实木地板消费税税率为5%)
A、甲企业不需缴纳消费税
B、乙企业代收代缴消费税16万元
C、甲企业缴纳消费税7万元
D、甲企业缴纳消费税2.5万元
E、乙企业代收代缴消费税15万元
【正确答案】CE
【答案解析】乙企业应代收代缴的消费税=(260+25)÷(1-5%)×5%=15(万元),甲企业销售70%的部分的组价=(260+25)÷(1-5%)×70%=210(万元),收回后的销售价是350万元,属于加价销售,所以甲企业应缴纳消费税=350×5%-15×70%=7(万元)。
税务师:每日一练《涉税服务相关法律》(2019-03-15)
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