正保会计网校为大家精心准备了税务师考试《税法二》练习题，每天做一道，每天都涨分!
以下为税务师《税法（二） 》每日一练，今天你练了吗？
单选题
2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。
A、54.96
B、55.97
C、56.98
D、60.00
【正确答案】C
【答案解析】 税法规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 工资、薪金总额＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（万元） 职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元） 职工福利费应调增应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元）
税务师：每日一练《涉税服务相关法律》（2019-03-08）
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