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以下为税务师《税法（一）》每日一练，今天你练了吗？
单选题
某罐头加工厂（增值税一般纳税人）于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元（运费成本560元），不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为（ ）。
A.3369.64
B.3064.97
C.3714.71
D.3072.58
【正确答案】A
【答案解析】自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，运费适用的增值税税率为10%，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额＝（24860－560）÷（1－12%）×12%＋560×10%＝3369.64（元）。
税务师：每日一练《涉税服务相关法律》（2019-02-04）
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