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单选题
企业2013年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则无形资产在2013年末的暂时性差异为（ ）。
A、应纳税暂时性差异575万元
B、可抵扣暂时性差异575万元
C、应纳税暂时性差异600万元
D、可抵扣暂时性差异600万元
【正确答案】B
【答案解析】本题考查常见资产引起的暂时性差异知识点。2013年末无形资产账面价值＝1200－1200÷10÷12×5＝1150（万元）；计税基础＝1200×150％－1200×150％÷10÷12×5＝1725（万元）；资产账面价值小于计税基础，为可抵扣暂时性差异，金额为575万元（1725－1150）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-02-26）
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2018-02-26
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