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税务师《涉税服务实务》每日一练:分摊率(5.23)

普通 来源:正保会计网校 2016-05-23

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单选题

某税务师2015年6月对企业2014年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。(增值税税率17%,所得税率25%)

分摊率:3%;

生产成本:3600;库存商品:12000;主营业务成本:14400

补交企业所得税:3600;税后利润:10800

A、借:以前年度损益调整 10800

    贷:利润分配—未分配利润 10800

B、借:在建工程 35100

    贷:生产成本 3600

      库存商品 12000

      以前年度损益调整 14400

      应交税费—应交增值税(进项税额转出) 5100

C、借:在建工程 35100

    贷:生产成本 3360

      库存商品 2240

      以前年度损益调整 24400

      应交税费—应交增值税(销项税额) 5100

D、借:以前年度损益调整 3600

    贷:应交税费—应交所得税 3600

    

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正保会计网校
2016-05-23

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