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税务师《涉税服务实务》每日一练:其他税种会计核算(2023.10.16)

普通 来源:正保会计网校 2023-10-16

“不怕慢,就怕站!”备考是件苦差事,拼到最后比的就是谁更有毅力,所以千万不要轻言放弃!网校提供税务师《涉税服务实务》每日一练,贵在坚持!

多选题

下列涉税会计核算正确的有( )。

A、房地产开发企业采取预售方式销售房地产的,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”等科目,待项目办理完土地增值税清算时,借记“税金及附加”科目 ,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目 

B、非房地产开发企业转让建筑物及土地使用权时,借记“ 固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。实际缴纳土地增值税时,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”等科目 

C、纳税人一次性购买印花税票金额较大且分期使用的,可以先借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;待实际使用时,再借记“税金及附加”科目,贷记“预付账款”科目 

D、纳税人购置车辆缴纳车辆购置税时,可以通过借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交车辆购置税”科目,实际缴纳车辆购置税时,借记“应交税费——应交车辆购置税”科目,贷记“银行存款”等科目 

E、纳税人计提城镇土地使用税时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交城镇土地使用税”科目;实际缴纳城镇土地使用税时,借记“应交税费——应交城镇土地使用税”科目,贷记“银行存款”等科目 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
纳税人缴纳的车辆购置税直接计入到成本中不通过“税金及附加”科目来核算,纳税人可以不通过“应交税费——应交车辆购置税”科目核算车辆购置税。企业实际缴纳车辆购置税时,借记“固定资产”等科目,贷记“银行存款”科目。
【点评】消费税、资源税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的会计核算
 ①日常经营活动中发生的消费税、出口关税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:
  借:税金及附加
    贷:应交税费——应交消费税
      应交税费——应交资源税
      应交税费——应交出口关税(需计提时)
      应交税费——应交城市维护建设税
      应交税费——应交教育费附加
      应交税费——应交地方教育附加
 ②企业销售的在“固定资产”科目核算的,计算应缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:
  借:固定资产清理
    贷:应交税费——应交城市维护建设税
      应交税费——应交教育费附加
      应交税费——应交地方教育附加
 缴纳时,借记“应交税费”及其对应的二级科目,贷记“银行存款”等科目。

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税务师:每日一练《税法一》(10.16)

税务师:每日一练《税法二》(10.16)

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税务师:每日一练《涉税服务相关法律》(10.16)

税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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