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单选题
某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。
A、15.13
B、24.9
C、42.79
D、20.94
【正确答案】B
【答案解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气，增值税税率为13%。
不得抵扣的进项税＝70×120÷860＝9.77（万元）
应缴纳的增值税＝（860－120）÷（1＋13%）×13%－（70－9.77）＝24.9（万元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-02-10）
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正保会计网校
2017-02-10
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