当你真正想完成一件事时,根本不会在意别人是否看到。备考漫漫长路,让小编和你一起默默地走下去吧。每日一练题目以知识点为单元,针对知识点做深入解析,让大家每天进步一点点,以下是《税法一》每日一练。
多选题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2016年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,美元对人民币汇率为1∶6.2),下列表述正确的有( )。
A、当期免抵退税不得免征和抵扣税额为9888元
B、当期应退增值税37466元
C、当期免抵退税额32136元
D、当期应退增值税27810元
E、当期免抵增值税额4326元
【正确答案】ACDE
【答案解析】免抵退税不得免征和抵扣税额=6.2×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=9888(元)
应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×11%-9888)=-27810(元)
当期免抵退税额=6.2×42000×13%-13200×13%=32136(元)
当期应退税额=27810(元)
当期免抵税额=32136-27810=4326(元)
此题在应试指南104页。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练(2018-6-10)
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正保会计网校
2018-6-10
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