税务师《税法一》易错题专家点评：应纳增值税（01.11）

单选题

某企业为增值税一般纳税人，2015年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（　）万元。

A.0.38

B.0.39

C.2.91

D.3.40

【正确答案】B

【正确率】54.18%

【点评】上周正确率比较高。本题大家做的不是很好，本题主要考核的知识点是销售使用过的固定资产的计税问题。

纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

该企业销售旧设备应纳增值税=20÷（1+3%）×2%=0.39（万元）。

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注：以上习题来源于正保会计网校“每日一练——免费在线测试”栏目，网校老师针对学员每日提交的测试结果挑选出有代表性的错题进行点评。

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