2014年注册税务师考试大纲《税法二》第三章：土地增值税

　　第三章　土地增值税

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值税的概念

　　（二）熟悉土地增值税的特点

　　（三）了解土地增值税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　（一）掌握土地增值税的征税范围

　　（二）熟悉土地增值税的纳税人

　　（三）掌握土地增值税的税率

　　三、转让房地产增值额的确定

　　（一）掌握收入额的确定

　　（二）掌握扣除项目的金额

　　取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。

　　（三）掌握评估价格办法及有关规定

　　四、应纳税额的计算

　　（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

　　1.计算增值额

　　增值额=收人额－扣除项目金额

　　2.计算增值率

　　增值率＝增值额÷扣除项目金额× l00%。

　　3.确定适用税率

　　依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。

　　4.依据适用税率计算应纳税额

　　应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

　　（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法

　　（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

　　五、减免税优惠。

　　（一）掌握一般减免税的规定

　　（二）熟悉特殊减免税的规定

　　六、申报和缴纳

　　（一）熟悉申报纳税的程序

　　（二）熟悉纳税时间和缴纳方法

　　（三）熟悉纳税的地点

　　（四）熟悉相关单位的责任与义务

　　（五）了解房地产开发项目土地增值税的清算管理

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