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税务师“三税”一同复习需要注意什么?

普通 来源:正保会计网校 2023-09-05

“三税”是常见的税务师报考方式,因为3个科目的内容联系紧密,穿插学习更容易理解。“三税”有知识细、范围广、考核宽、计算多、易混淆等特点,“三税”一同复习需要注意什么?下面一起来了解吧!

答疑


“三税”一同复习需要注意什么?

1.主要内容

税一:税法基本原理与9税2附加,其中增值税占一半篇幅,消费税、土地增值税等也很重要;

税二:国际税收与9税,其中企业所得税、个人所得税是重点内容;

实务:涉税服务程序方法、纳税申报、涉税会计核算、涉税鉴证与审查、税务咨询等等,是一个实用性科目,基于税一税二所学18个税种的基础知识展开的实务性应用学科。

2.备考重点

《税法一》的主要税种是:增值税、消费税、土地增值税、资源税;

《税法二》的主要税种是:企业所得税、个人所得税;

《涉税服务实务》的重点税种同上,必然会落到增值税和企业所得税身上。同时,伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来,国家对发票的管控更加规范和严格,使得税收征收管理也成为考查的热点,虚开发票、代开发票及相关处罚,等也成为考试热点。

3.复习顺序

《税法一》《税法二》以讲解18个税种的理论基础为主,贯穿现行税法的各项条款,在每一税种中,围绕纳税人(谁交税)、计税依据(拿什么算)、税率(乘以多少)、税收优惠(给谁减免,减免力度)、应纳税额的计算(算算要交多少吧)、征收管理(多少时间一交,去哪儿交)等各个要素展开讨论。

《涉税服务实务》主要围绕税务师的工作展开,各税种的申报代理就是基于18个税种基础内容熟悉掌握后才可熟练应用的。

《涉税服务实务》的学习最好放在《税法一》和《税法二》之后,《涉税服务实务》考查的基本上也是《税法一》《税法二》的内容,只是考查的方式更加灵活,难度更大一些。对于把握比较大、时间和精力比较充足的考生,也建议选择第一年报考这三门,优先保证《税法一》和《税法二》通过。

4.学习技巧

“三税”共同组成了税务师税法内容,三者之间内在联系很多,不可分割,在学习中要关注各科知识之间的关联,学会知识迁移。

《涉税服务实务》考查的大多都是前两个的知识点,所以在复习时候可借用《涉税服务实务》每天练习一个知识板块,再结合《税法一》和《税法二》的内容去针对性的学习,事半功倍效果显著,效率大大提升。


“三税”近年考试情况

1.考试难度

税务师考试一共有5科,各科的难度略有不同,如果满星为5星的话,“三税”科目的难度大致为:

税一:★★★

税二:★★★★

实务:★★★★★

这种科目搭配的难度属于两门较易的科目加一门很难的科目,学习特点是理解和记忆、计算的内容比较多,因此适合理解记忆能力、计算能力较强且税务基础较好的同学报考。

2.题型题量

税务师考试题型与原注册税务师考试题型基本一致,各科满分140分,及格84分。

《税法(一)》、《税法(二)》题型:单项选择题(40×1.5=60)、多项选择题(20×2=40)、计算题(2×4×2=16)与综合分析题(2×6×2=24);

《涉税服务实务》题型:单项选择题(20×1.5=30)、多项选择题(10×2=20)、简答题(5×8=40)、综合分析题(2×25=50)。

注:简答题、综合题为主观题,应考人员需要在计算机上输入文字。

声明:上述内容为正保会计网校整理,仅供参考,如有异议,请以官网为准。

3.分值分布

税一近7年各章节分值分布大致情况

章节 平均分值 层级
第二章 增值税 58.46 第一
第三章 消费税 16.94 第二
第五章 土地增值税 16.03
第六章 资源税 9.16
第七章 车辆购置税 8.02 第三
第八章 环境保护税 5.74
第一章 税法基本原理 4.27
第十章 关税 3.72
第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加 2.27
第九章 烟叶税 1.97

税二近5年各章节分值分布大致情况

章节 平均分值 层级
第一章 企业所得税 47.90 第一
第二章 个人所得税 35.54
第三章 国际税收 11.25 第二
第四章 印花税 8.15
第五章 房产税 7.96
第六章 车船税 4.04 第三
第七章 契税 5.21
第八章 城镇土地使用税 5.80
第九章 耕地占用税 4.23
第十章 船舶吨税 2.78

实务近7年各章节分值分布大致情况

章节 平均分值 层级
第三章 涉税专业服务程序与方法 81.8 第一
第二章 税收征收管理 22.6 第二
第四章 涉税会计核算 7.7
第五章 纳税申报代理服务 7
第九章 其他涉税事项代理服务 6.6
第一章 导论 2.7 第三
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 1
第八章 其他税务事项代理服务 0.6
第七章 税务咨询服务 0.4

实务第四章和第五章虽然每年考查的分数不是很高,但是第四章和第五章非常重要,尤其是第五章,一定会和第三章结合考查。

声明:上述内容为正保会计网校根据考生回忆整理,数据不全,仅供参考。

现在是税务师备考的习题强化阶段,网校为同学们整理出来了一些备考干货,供大家使用。

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三者的对应关系是理论基础和实操,税法一和税法二是涉税服务实务的基础。税法一和税法二的学习可以明显促进涉税服务实务的学习,所以大家在复习时,要注意知识体系的内部联系。更重要的是找到适合自己的备考方法,抓住重点内容,争取一次性通过税务师的这三科!去备考&刷题>>

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