注册会计师《财管》每日一练：货币资金（2022.07.29）

普通来源：正保会计网校 2022-07-29

成长是一次次的野外拉练。跌倒了再爬起，没有埋怨，没有气馁，没有停留。每一次挫折都让我们逐渐在蜕变，每一次的经历都在为破茧做准备。成功并不是一蹴而就的事情，但是正是日积月累，让我们一步步更加接近成功。注册会计师考试的备考也是一样。想要过注册会计师考试，你就必须脚踏实地的一点点的去学习。每天进步一小步，回头看你已将原地踏步之人狠狠甩在身后。

多选题

甲企业按照随机模式确定的货币资金最佳上限为20000元，下限为8000元，下列说法中正确的有（　）。

A、现金返回线为12000元

B、如果货币资金余额为15000元，则需要买入3000元有价证券，使得货币资金余额保持为12000元

C、如果货币资金余额为20000元，则需要买入8000元有价证券

D、如果货币资金余额为2000元，则需要卖出6000元有价证券

查看答案解析

【答案】

【解析】

H＝3R－2L，H－L＝3R－3L＝3×（R－L），即：20000－8000＝3×（R－8000），解得现金返回线R＝8000＋4000＝12000（元），选项A的说法正确。由于货币资金余额介于上下限之间时，无需买卖有价证券，所以，选项B的说法不正确。由于货币资金余额达到上限时，需买入有价证券，使得货币资金余额等于现金返回线，所以，选项C的说法正确。选项D中，货币资金余额低于下限，应该卖出10000元证券，使得货币资金余额等于现金返回线，所以，选项D的说法不正确。

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>