注册会计师《会计》单选题
2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成,财务报告于2014年4月30日报出,所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除,此事项对甲公司2013年净利润的影响为( )。
A、0
B、-1500万元
C、-2300万元
D、-1725万元
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【解析】
2013年末,甲公司确认预计负债,分录为: 借:营业外支出 1500 贷:预计负债 1500 该部分预计负债对应的所得税处理为: 借:递延所得税资产 (1500×25%)375 贷:所得税费用 375 2014年判决时,甲公司应做的处理为: 借:以前年度损益调整——调整营业外支出 800 预计负债 1500 贷:其他应付款 2300 借:其他应付款 2300 贷:银行存款 2300 借:应交税费——应交所得税 (2300×25%)575 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 200 递延所得税资产 375 所以此事项对甲公司2013年净利润的影响=-2300×(1-25%)=-1725(万元)。
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