中级会计职称《中级会计实务》每日一练：递延所得税（2022.05.06）

普通来源：正保会计网校 2022-05-06

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单选题

甲公司2×19年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2×19年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2×19年确认的递延所得税金额为（　）万元。

A、0

B、250

C、275

D、25

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【答案】

【解析】

负债账面价值＝400万元；负债计税基础＝400－0＝400（万元）；不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税。

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