中级会计职称《中级会计实务》每日一练：计税基础和账面价值（2022.05.05）

普通来源：正保会计网校 2022-05-05

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多选题

下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（　）。

A、存货期末的可变现净值高于成本

B、购买国债确认的利息收入

C、固定资产发生的维修支出

D、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

选项A，存货期末的可变现净值高于成本，说明存货未发生减值，不需要计提减值准备。因此账面价值等于计税基础，不产生税会差异；选项B，国债利息收入免税，属于永久性差异，因此账面价值等于计税基础；选项C，固定资产发生维修支出，税法跟会计的处理是相同的，因此不存在税会差异；选项D，使用寿命不确定的无形资产，会计上不摊销，而税法要分期摊销，因此，无论其是否发生减值，均可能产生暂时性差异。

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