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多选题
甲公司2×10年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2×10年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2×11年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，则如下相关会计指标的认定中正确的是（ ）。
A、2×10年确认“递延所得税负债”150万元
B、2×10年形成递延所得税费用150万元
C、2×11年冲减“递延所得税负债”75 万元
D、2×11年“其他综合收益”减少225万元
【正确答案】ACD
【答案解析】
①2×10年因可供出售金融资产增值600万元而造成新增应纳税差异600万元，相关分录如下：
借：其他综合收益150
贷：递延所得税负债150
②2×11年因可供出售金融资产暂时减值300万元，应确认转回应纳税差异300万元，相关会计分录如下：
借：递延所得税负债75
贷：其他综合收益75
③2×11年净借“其他综合收益”225万元。
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正保会计网校
2017-08-13
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