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多选题
甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月1日甲公司与乙公司签订销售协议，约定甲公司向乙公司销售一批产品，售价1200万元，成本800万元，双方协商乙公司分3年于每年年末平均支付，甲公司于每次收到款项时分别开具增值税专用发票。当日，甲公司发出商品，该批产品的现销价格为1050万元。假定实际利率为7%。下列关于甲公司会计处理正确的有（ ）。
A、2017年1月1日，甲公司确认收入1200万元
B、2017年1月1日，甲公司确认“应交税费——应交增值税（销项税额）”204万元
C、2017年12月31日，甲公司贷记“财务费用”73.5万元
D、2017年12月31日，甲公司借记“应交税费——待转销项税额”68万元
【正确答案】CD
【答案解析】甲公司的会计处理为：
2017年1月1日：
借：长期应收款 1404
贷：主营业务收入 1050
应交税费——待转销项税额 204
未实现融资收益 150
借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800
2017年12月31日：
借：未实现融资收益（1050×7%）73.5
贷：财务费用 73.5
借：银行存款 468
应交税费——待转销项税额 68
贷：长期应收款 468
应交税费——应交增值税（销项税额）68
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正保会计网校
2017-05-16
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