正保会计网校中级会计职称《每日一练》,是帮助大家顺利通过2019年中级会计职称考试的重要学习工具。九层之台,起于垒土;千里之行,始于足下。相信通过每天的练习,大家对《中级会计实务》的知识点会有更好的理解和把握,这样在考试时就会更加得心应手。《中级会计实务》每日一练高质量习题已经准备好了,你还在等什么!
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单选题
甲公司2010年12月1日购入一项设备,原值为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为( )万元。
A、30
B、10
C、15
D、50
【正确答案】D
【答案解析】2011年年末该项设备的账面价值=2 000-200=1 800(万元),计税基础=2 000-400=1 600(万元),应纳税暂时性差异=1 800-1 600=200(万元),2011年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。
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