中级审计师《审计专业相关知识》每日一练：暂时性差异3.3
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多选题
下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有：
A、预计负债账面价值120万元，计税基础0
B、无形资产账面价值45万元，计税基础60万元
C、应收账款账面价值300万元，计税基础320万元
D、交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元
E、其他权益工具投资账面价值160万元，计税基础150万元
【正确答案】DE
【答案解析】 本题考查暂时性差异及递延所得税。资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，将产生应纳税暂时性差异。反之，产生可抵扣暂时性差异。 选项A，预计负债是一项负债，其账面价值大于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异；选项BC，无形资产、应收账款是资产，其账面价值小于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异；选项DE，交易性金融资产、其他权益工具投资是资产，其账面价值大于计税基础，形成的是应纳税暂时性差异。
中级审计师：每日一练《审计理论与实务》（2019-03-03）
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