企业未实际列支的教育经费是否需要纳税调整
2016-03-16 14:02来源：南京日报
问：我单位2015年按照工资、薪金总额2.5%的比例准予扣除的教育经费为100万元，计提金额为100万元，实际列支80万元，是否需要进行纳税调整？
答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十二条的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
因此，该公司2015年度实际发生的80万元职工教育经费可以在企业所得税税前扣除，多计提的20万元进行纳税调增。
