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《税务代理实务》预习:会计分录

普通 来源:正保会计网校论坛 2011-11-14

  某汽车制造厂是一家专门从事小客车生产、销售的中型企业,2009年被认定为增值税的一般纳税人。税务师事务所在受托对其进行的纳税审查中,发现有下列两笔会计分录:

  (1)借:固定资产——设备 200 000

      贷:应付账款——某设备厂 200 000

  (2)借:应付账款——某设备厂 200 000

      贷:库存商品——小客车(2辆) 200 000

  经审查,减少的库存商品200 000元是本企业2辆中轻型商用客车的制造成本(100 000元/辆),该批产品当月的平均单位售价为180 000元,最高单位售价200 000元。已知中轻型商用客车的消费税税率为5%,请分析上述会计分录对企业缴纳增值税、消费税有无影响,应如何处理?

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