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注税《税务代理实务》预习:自营出口生产企业免、抵、退税额

普通 来源:正保会计网校论坛 2011-11-07

  某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为13%。2009年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税款34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元,款未收到。

  试计算该企业本期免、抵、退税额,应退税额,免、抵税额并列出相应的会计处理(以“万元”为单位)。

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