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注税《税务代理实务》预习:补缴增值税

普通 来源:正保会计网校论坛 2011-11-07

  某生产企业(增值税一般纳税人)2011年1月,注册税务师受托对该厂2010年业务审核时,发现以下业务,可能存在问题:

  (1)销售给A公司一批货物,货款金额351万元,工厂成本220万元,货已发出,成本已结转,货款汇入“其他应付款”账户。

  (2)该生产企业某产品按规定售价上浮10%,合计为35.1万元列入“营业外收入”账户,未缴纳相关税费;

  (3)该生产企业因管理不善发生盗窃案,损失库存的一批外购原材料的成本为8000元,保险公司赔偿损失5000元,差价列入“营业外支出”账户。

  要求:根据以上资料,分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税。

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