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注税《税法一》预习:应退增值税

普通 来源:正保会计网校论坛 2011-10-27

  某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2002年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,汇率为1:8.3)

  A.应退增值税45318元,免抵增值税额0元

  B.应退增值税37466元,免抵增值税额6136元

  C.应退增值税24050元,免抵增值税额19552元

  D.应退增值税23967元,免抵增值税额19635元

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