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注税《税务代理实务》预习:应交税费会计处理

普通 来源:正保会计网校论坛 2011-10-21

  某出口企业2011年5月发生业务如下:外销收入1200万元,已知货物的税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购入进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,以下会计处理正确的是( )。

  A.借:管理费用 48万元

     贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)   48万元

  B.借:主营业务成本 48万元

     贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)   48万元

  C.借:管理费用 40万元

     贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)   40万元

  D.借:主营业务成本 40万元

     贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)  40万元

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