注册税务师考试辅导——企业所得税综合题

综合题

1、某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2010年度有关生产经营情况为：

（1）当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元。

（2）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。

（3）当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。

（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元（受资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。
（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算）

要求：根据所给资料，回答下列问题：

<1>、关于企业所得税，下列表述正确的有（　）
A.工会经费超标2万元
B.境内投资收益应补缴企业所得税
C.境外的投资所得需要根据税率差补税
D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除　
E.受赠收入作为计算招待费的基数

<2>、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（　）万元。
A.－5.4　　　
B.12.4
C.4.3　
D.－15.6

<3>、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（　）万元。
A.10　　
B.30
C.7.25
D.5

<4>、所得税前准予扣除的公益性捐赠为（　）万元。
A.19.53 　
B.17.73
C.4.37
D.3.47

<5>、该企业2010年境内生产经营应纳税所得额为（　）万元。
A.65.37　　
B.68.79
C.74.3　
D.74.17

<6>、该企业2010年应缴纳的企业所得税额为（　）万元。
A.17.54　　　
B.18.46
C.18.80　
D.19.79

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