单项选择题
◎某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为33%. 2007年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元(以前未提过跌价准备);(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为( )。
A. 33万元
B. 97万元
C. 497万元
D. 561万元
◎某公司自2007年1月1日开始实施企业会计准则。2007年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为33%,按照税法规定,自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%.2007年发生的交易或事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:①当期计提存货跌价准备700万元;②年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;③当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为( )。
A. 33万元
B. 97万元
C. 497万元
D. 561万元
◎下列关于利润分配账务处理的说法中,不正确的是( )。
A. 企业宣告分配现金股利时,应借记“利润分配”科目,贷记“应付股利”科目
B. 企业宣告分配股票股利时,不做会计处理
C. 企业实际支付现金股利时,应借记“应付股利”科目,贷记“银行存款”科目
D. 外资企业提取储备基金、企业发展基金时,应借记“利润分配”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
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2011-6-6
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