注税《财务与会计》每日一练：负债计税基础

　　单项选择题

　　◎下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　）。

　　A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

　　B. 企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

　　C. 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元， 计税基础为0

　　D. 企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元， 计税基础为100

　　E. 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

　　多项选择题

　　◎下列关于利润分配账务处理的说法中，正确的有（　）。

　　A. 企业宣告分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目

　　B. 企业宣告分配股票股利时，不做会计处理

　　C. 企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“本年利润”科目

　　D. 中外合作经营企业在经营期间用利润归还投资的，应按实际归还投资的金额，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目。

　　E. 外资企业提取职工奖励和福利基金时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

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　　注册税务师：每日一练《税法一》（2011-4-24）

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　　注册税务师：每日一练《税收相关法律》（2011-4-24）

　　注册税务师：每日一练《税务代理实务》（2011-4-24）

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2011-4-24