单项选择题
◎某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A.10
B.12
C.5
D.79
正确答案:C
答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴50万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)
知识点:境外所得抵扣税额的计算
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2012-9-7)
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2012-9-7
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