公司赠送礼品的增值税如何处理？会计分录怎么做？

公司赠送礼品的增值税如何处理？关于赠送礼品问题，我们首先需要区分是自产礼品赠送还是外购礼品，不同情况的处理方式不同，下面我们一起来学习吧！

（一）外购礼品用于员工福利会计处理

借：应付职工薪酬——福利费 

       应交税费——待认证进项税额 

       贷：银行存款 

借：管理费用\销售费用\研发费用——福利费 

       贷：应付职工薪酬——福利费 

认证当月

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 

       贷：应交税费——待认证进项税额 

借：应付职工薪酬——福利费

       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：管理费用\销售费用\研发费用——福利费 

       贷：应付职工薪酬——福利费

（二）外购礼品用于节日礼品赠送会计处理

借：库存商品

       应交税费——待认证进项税额 

       贷：银行存款 

认证当月

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：应交税费——待认证进项税额 

赠送时：

借：销售费用\管理费用——市场推广费

       贷：库存商品

              应交税费——应交增值税（销项税额） 

（三）自产产品用于赠送客户分两种情况： 

第一种情况，在销售商品的同时赠送给客户一部分自产商品 

会计处理应将收到的收入在两种商品中进行分摊，分别确认收入与成本。 

会计分录

借：银行存款 

贷：主营业务收入——A商品

       主营业务收入——B商品

       应交税费——应交增值税（销项税额）

第二种，在节日单独赠送给大客户一部分自产商品 

会计分录 

借：销售费用——业务招待费 

       贷：库存商品 成本价 

              应交税费——应交增值税（销项税额）

本文是正保会计网校原创文章

转载请注明来自正保会计网校

会计必学课——会计做账报税私教班 

第五季全新升级

私教班专门针对“十不会”：不会编凭证，不会做分录，不会用软件建账做账，不会开发票，不会专票认证，不会抄报税清卡，不会纳税申报，不会报表，不会外勤，不会Excel！

如果你也是这样的情况，别等了，尽快加入初级会计做账报税全程私教班吧，最快只需要1个月时间，60小时学习+软件操作，即可全盘理清，快速上岗，独立胜任会计岗位、总账会计、费用会计、往来会计、会计负责人等岗位。点击进入>>

想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>