自查！与经营活动有关的稽查风险点

来源：正保会计网校 2020-04-16

普通

转眼，咱们的稽查风险点就来到了最后一期。有没有觉得很不舍呀？没关系的，小编以后会给大家整理更多你们感兴趣的内容，让你们学到知识就是小编的职责所在。搬好小板凳来听最后一期！

489132_120x120

一、营业收入

主要风险形式：

（1）未按权责发生制原则确认计税

（2）利用往来账户、中间科目调整收入或利润

（3）非货币性资产收益、视同销售未纳税

（4）未按纳税义务时点纳税申报

（5）销售折扣、折让会计纳税错误

（6）增值税和所得税纳税时点异常

二、营业成本

主要风险形式：

（1）成本结转未按计税方法执行

（2）核算混乱、虚构存货

（3）成本倒挤

（4）人为减少期初存货余额

（5）存货周转率异

（6）存货毛利率异常

（7）估价入账存货结转成本

三、期间费用

主要风险形式：

（1）成本费用率偏高或偏低

（2）大额研发费用加计扣除

（3）大额劳务费用支出

（4）职工福利费及业务招待费超标

（5）佣金、手续费超标

（6）与生产经营无关的支出

（7）利息支出的“债资比”异常、资本化处理

四、营业外支出

主要风险形式：

（1）公益性捐赠支出对象及标准错误

（2）赞助支出未按视同销售处理

（3）非正常损失未转出进项税额

（4）虚构资产损失、资产损失超范围

（5）行政性罚款、非经营性支出未纳税调整

（6）债务重组损失税前扣除不合规

好课推荐

我们工作中经常涉及到的税务问题不少，网校特别为小伙伴们送上好课——财会人必须掌握的100个涉税问题，为财会人系统梳理了日常税务中涉及的所有重要的税收法规，从新税收政策解读入手，讲解最常见、最焦灼的100多个热点税务问题，通过案例详解税务风险，使您能迅速把握分析问题的思路和解决途径。赶快报名了解吧>>

正保会计网校