职工薪酬会计分录

问题：职工薪酬会计分录

答案：1.计提应付职工薪酬

借：××费用（管理/销售等） 

    贷：应付职工薪酬——工资 

2.计提社保（企业部分） 

借：××费用（管理/销售等） 

    贷：应付职工薪酬——社保 

3.次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 

    贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 

          应交税费——应交个人所得税 

          库存现金／银行存款 

4.上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 

    贷：库存现金/银行存款 

5.上交个人所得税 

借：应交税费——应交个人所得税 

    贷：银行存款 

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