已开票 但客户未能如期付款 如何做账？

1. 催款行动

就像现实中你可能会打电话或者发短信提醒那位顾客一样，你可以正式发个书面通知，询问为啥还不付款，是不是有什么不满意的地方，然后商量怎么才能把账结清，比如分期付款啥的。

2. 信誉考察

如果这位顾客经常赊账不还，那你得重新评估他是不是个值得信赖的买家，也许下次就得先收钱再给他开票了。

3. 法律手段

要是好言相劝都不管用，那就只能动用法律武器了，可以请律师帮忙，通过法律程序追回这笔欠款。

在你的“账本”上，既然已经开了发票，等于默认这笔买卖已经完成，所以在会计科目上，需要增加“应收账款”（表示对方欠你的钱增加了），同时按不含税金额记入“主营业务收入”（表示你已经有这笔收入了）。另外，因为涉及到增值税，还要在“应交税费”的地方记上对应的销项税。

不过，考虑到这位顾客到现在还没给钱，你还得预估一下这钱能不能收回来。很可能需要在账本上设置一个“坏账准备”，简单说就是在“资产减值损失”那边记个数，然后在“坏账准备”那边记同样的数，预防这笔钱万一真收不回来带来的损失。