为什么资金支出的签字流程越来越长

编者按：有多少企业的费用报销审批需要一长串的签字呢？这么多领导签批真的有必要吗？从内部控制的角度说，一个经济事项有三个人把关就够了，多出来的签批大体属于两种性质：①跟风走形式的，只要前面签了，他就签；②需要知情了解的，这是内控上的一个误区，把知情权与审批权混同了。简政的思路是什么，让听得见炮声的人做决策。

员工报销费用时，都需要哪些人签字呢？中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部经办人、财务总监、主管副总。如果公司没有做费用预算，还需总经理签字。每个领导的签字用处是不一样的，部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。

有多少企业的资金支出审批需要一长串的签字呢？这么多领导签批真的有必要吗？

1、从相互牵制的原则看，一个经济事项最多三个人把关就够了。这三个人分别是直接主管、部门领导、分管领导。规模较小时，直接主管、部门领导可能就是一个人。多出来的签批大体属于两种性质：一、跟风走形式的，只要前面签了，他就签；二、需要知情了解的，这是内控上的一个误区，把知情权与审批权混同了。

2、签字流程一般是由财务部门设计的，如果财务对业务的理解不透彻，不能准确把我关键控制节点，就可能眉毛胡子一把抓，用扩大签字免的方式防范风险。

3、也不排除财务人员存在自私心理，出于免责考虑，有意将审批流程复杂化，这样当出现错弊时，财务会承担更轻的责任。

资金支出审批签字是重要的内控手段，但很多企业打着加强内控的幌子，肆意把签字流程变得越来越长。这几乎成了一种趋势。这种趋势等于默认追求内控安全可以损伤部门运作效率。可能在很多人眼里，安全比效率重要，于是冗长的签字流程被不断固化。这种做法实际是滥用谨慎性原则。

除了签字流程长以外，还有的公司追求最后签字人的级别要高，动不动就要求签字流程走到总经理。出现这种状况，一方面是因为总经理授权不够，凡事愿意亲力亲为；另一方面也说明总经理在用自己最后的把关加强内控。说穿了，还在于公司的制度流程不健全、不规范、不透明，需要用领导人的责任心去弥补。

究竟哪些资金支出总经理需要签字呢？我的建议是：

第一，公司处于初创期，规模较小时，总经理一支笔不失为好办法；第二，内控缺失或内控不健全时，总经理做最后的把关；第三，没有实行预算管理的，总经理自行安排资金；第四，超预算的资金支出或预算外资金支出，总经理拥有决定权；第五，大额资金支出，总经理应亲自掌控；第六，高管的费用报销。

资金支出签字亟需减政，简政的思路是什么，用任正非先生的话说，让听得见炮声的人做决策。公司要把决策权交给一线办事的人，平台管理要做的是加强监督权。（作者：袁国辉 经授权，尊重原创，来源：指尖上的会计）