增值税税率与征收率 两者有何异同？

增值税税率与增值税征收率是两个容易混淆的概念。税率是对一般纳税人而言，征收率是针对不符合增值税销项税-进项税的销售行为而言。

税率是法定的，也是基本的。税率的设计目的是为了确保增值税的公平性和合理性，通过不同的税率来调节不同行业和商品的税负水平，促进经济结构的优化。征收率的设定则是为了简化税务处理流程，减少小规模纳税人的税务负担，鼓励小微企业发展。

一、增值税税率

是法定税率，目前我国有4档税率，分别是13%、9%、6%和零税率。

零税率不是免税，根据规定，零税率，不仅收入不征税，还要将企业适用零税率的货物或者应税服务购进时的进项税额予以一定的退税，从而实现出口货物或应税服务真正的无税化。

增值税征税的对象，要么是货物，要么是服务、劳务。

1.货物只有两档税率，一档是13%，一档是9%。

13%是基本税率，也就是常规货物都是13%。

9%的优惠税率适用的货物基本都和农业、文化、国计民生相关。

属于生活必需品、初级农产品。

2. 服务和劳务的增值税税率分为三档：13%、9% 和 6%。不同类型的业务适用不同的税率，具体如下：

①13% 的税率

适用13%税率的服务和劳务主要有两类：

加工修理修配劳务：包括各种维修和修理服务。

有形动产租赁服务：涉及机械设备、交通工具等有形动产的租赁。

②9% 的税率

适用9%税率的服务主要分为两大类：

③6% 的税率

除上述服务外，其他服务业均适用6%的税率，例如：

金融服务

现代服务业（如信息技术服务、文化创意服务等）

生活服务业（如餐饮、住宿等）

※特殊情况

增值电信服务：尽管电信业整体适用9%的税率，但增值电信服务享受更优惠的6%税率。

二、增值税征收率

是税务机关对于特定的纳税人，或者纳税人销售的特定的货物或者应税服务，制定的特殊的计算应缴纳税金的比率。

征收率原先只适用小规模纳税人，营改增之后，一般纳税人特定项目也可以适用征收率。

一般纳税人通常是适用相应的税率，特殊项目用5%的征收率。

小规模纳税人通常是用3%的征收率，特殊项目用5%的征收率。

只要是5%的征收率，无论对一般纳税人还是小规模纳税人来说，都是针对比较特殊的项目。

这个特殊的项目，一类是不动产的出租或出售，另一类特殊项目是劳务派遣，安全保护服务。

三、税率与征收率的适用

企业在增值税管辖范围内有两种身份，一种为一般纳税人；另一种为小规模纳税人。

这两种身份最大的区别在于：

一般纳税人按13%、9%、6%税率计算销项税额，可以抵扣进项税额。

小规模纳税人按3%的征收率确定应纳税额，但是不能抵扣进项税额。

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