开具了增值税专用发票，还能免征增值税吗？
来源： 河南税务
2021-09-14
普通
【问题】
我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，3季度销售额为40万元，由于下游企业需要增值税专用发票抵扣，所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问我公司是否可以享受免征增值税政策？
【答案】
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定，你公司季度销售额不超过45万元，可以享受免征增值税政策，并开具增值税普通发票。
因为你公司向购买方就15万元收入开具了增值税专用发票，按照规定，则需要按发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税，即缴纳1500元（15万元×1%）。对于没有开具增值税专用发票的部分收入25万元（40-15），仍可以享受免征增值税政策。
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