企业日常账务处理汇总问答

问题一：2018年年终奖在2019年一月发放时，如果当月工资不足五千是否允许扣除不足五千的差额部分？

答：年终奖有两种方式可以选择，并入综合所得和单独计税。单独计税方法不允许扣除不足5000的差额部分，这种情况可以选择并入综合所得计税。

问题二：本单位购入预付费卡后，又卖出去了，怎么做账，纳税申报时怎么填？

答：购入预付卡计入存货，卖出是计入主营业务收入或其他业务收入，同时结转存货成本。

问题三：转账支票可以挂失止付吗？

答：已签发的现金支票可挂失。 已签发的转帐支票遗失，可向开户银行和收款单位提出协助防范的申请，银行不办理挂失。

问题四：我公司全员实行网上办公，员工都是在网上申请报销，付款什么的，然后打印出的单据算是员工和领导机打的名字。没有了手工签字，这样的原始请问有风险吗？尤其是税务认可吗？

答：只要您在系统中进行了相应的控制，如员工和领导需用自已的密码进去才可以进行相应权限的处理，那么打印出来的单据就是有效的。税务也是认可的。付款如果是是用银行转账的方式付的，即使没有对方的签字，但也有银行回单等证明力比较强的证明文件，也是可以的。

问题五：注册资本不变的情况有人投资，会计上怎么处理？

答：注册资本不变，则账里实收资本没有变化。如果实收资本有二级明细，二级明细会发生变化。 股东备查簿里面的股东名称有变化。新投资人入资，企业资本公积发生变化

问题六：新成立的公司首次购买税控系统，有没有什么优惠政策？会计处理上分录怎么做？

答：首次购买税控设备支出的价款，可以在增值税申报时全部抵扣。在采购时，借：管理费用，贷：银行存款等，在申报抵减时，借：应交税费—应交增值税—税额减免，贷：管理费用。小规模纳税人在税额减免税应交税费的科目不同。

问题七：我们公司针对出差人员每天都有30元的补助，这部分支出是没有发票的，请问怎么入账合理？需要合并工资代扣个税吗？

答：合理的交通、误餐补助，不需要发票，在报销差旅费时报销，而且不需要纳入工资。如果上午的费用都已经据实报销了，那么其他补助应并入当月工资。

更多实务热点问题，请关注财税实务会员>