应交增值税6个明细应用汇总，90%的会计看完都收藏了！

增值税的明细科目设置是会计科目中最多的，设置的目的是财税部门希望会计核算与报税资料报送保持一致，取数方便。今天小编着重给大家讲一下应交增值税明细如何结转。

1、当月“进项税额”大于“销项税额”，不需要缴纳税款。

如：销项税额10,000，进项税额11,000，月末不做会计处理，借方余额1,000属于尚未抵扣税款。

2、当月“销项税额”大于“进项税额”，需缴纳税款。

根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字，将当月应交未交增值税税额自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目，如：销项税额10,000，进项税额8,000，

会计处理：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税     2,000

       贷：应交税费-未交增值税                            2,000

3、当月缴纳上月应交未交的增值税（月初报税期缴纳上月税款），如上例。

会计处理：

借：应交税费-未交增值税             2,000

       贷：银行存款                              2,000

4、当月缴纳当月的增值税款。

会计处理：

借：应交税费-应交增值税-已交税金

       贷：银行存款

月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。

注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过“已交税金”核算，直接在“未交增值税”科目核算。

5、当月预交增值税款。

会计处理：

借：应交税费-预交增值税

       贷：银行存款

当企业发生纳税义务时，会计处理：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

       贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

       贷：应交税费-预交增值税

6、如果当月有多交增值税。

如：销项税额10,000，进项税额8,000，当月已交3,000，只能就多交部分做转出的账务处理，

月末会计处理：

借：应交税费-未交增值税                     1000

       贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税   1000

还有一种情况，例如：当月销项税额10,000，进项税额12,000,已交税金3,000，

月末会计处理：

借：应交税费-未交增值税                     3,000

       贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税   3,000

注意：转出多交增值税金额只能在本期已交税金范围内，不能超出本期已交的税金。

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