如果有笔进项，但是没有销项确认收入该怎么做账？
来源： 正保会计网校
2024-02-02
普通
【问题】
如果有笔进项，但是没有销项确认收入该怎么做账？
【回答】
对于一般纳税人企业，当某个月份或期间内有进项税额但没有销项税额时，账务处理如下：
●记录进项税额： 当收到供应商的增值税专用发票，并且认证相符后，可以将进项税额记入“应交税费-应交增值税-进项税额”科目中。
借：原材料/库存商品/固定资产等（按实际采购成本）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/银行存款等（支付的含税价款总额）
●计算应交增值税： 根据公式计算当期应交增值税： 当月应交税额 = 本月销项税额 - 本月进项税额 - 期初留抵税额 在此情况下，因为本月没有销项税额，所以：
当月应交税额 = 0 - 本月进项税额 - 期初留抵税额
如果这个结果是负数，意味着企业当期不需要缴纳增值税，而是形成了期末留抵税额，可以在以后有销项税额的时候进行抵扣。
●结转未交增值税（如果无需缴纳）： 如当期无须缴纳增值税，则无需做转出未交增值税的分录，只需在申报表上体现期末留抵税额即可。
// 此处无需做分录，仅作说明
// 若有特殊情况需要结转，例如政策要求，则：
// 借：应交税费-应交增值税-进项税额留抵
// 贷：应交税费-未交增值税
●增值税申报： 在办理增值税纳税申报时，反映本期没有销项税额，实际抵扣税额为本期发生的进项税额，在申报表上填写相应的数据，并将期末留抵税额记录下来。下月若有销项税额产生，可以从留抵税额中抵扣。
总结来说，当只有进项税而无销项税时，主要是确保进项税额被正确记录，并在税务申报时合理反映期末留抵税额情况。
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