年底公司盈利计提所得税分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-03-17
普通
年底公司盈利计提所得税分录怎么写
在财务会计中，年底公司盈利计提所得税是一项重要的工作。
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率
假设某公司在年度末的应纳税所得额为100,000元，适用的所得税税率为25%，那么其应交所得税金额为25,000元。具体的会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费 - 应交所得税 25,000
这一分录反映了公司在年末对预计需要缴纳的所得税进行计提，确保了财务报表的真实反映。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异导致的未来期间应交或可抵扣的所得税。例如，当公司有未弥补亏损时，可能形成递延所得税资产。计算公式为：
递延所得税资产 = 暂时性差异 × 适用税率
这需要根据具体情况调整财务报表中的相关科目。
答：不同行业适用的税率可能有所不同，特别是享受税收优惠的企业。例如，高新技术企业可能享有较低的税率。在这种情况下，公司需要根据实际适用的税率来计算应交所得税。这要求财务人员密切关注政策变化，并及时调整会计处理。
如何应对税务审计中的所得税问题？答：在税务审计过程中，确保所有计提的所得税都有充分的依据和支持文件至关重要。例如，保存好所有的收入、成本和费用凭证，以及相关的税务申报表。此外，定期进行内部审计可以帮助发现潜在的问题并及时纠正，从而降低审计风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
